大美石都，共同缔造！税务专家吴成立谈老板税务误区

祖国70华诞后新起步，看大美云浮之观赏石协会

【云浮市观赏石协会会员企业专题】

总策划/冯文钦

总指导/何章兴

总调度/萧强

总统筹/朱银英

总参谋/刘镜海

总干事/吴秋霞

总编辑/金世彬

假装重视。很多老板不重视会计工作，最多假装重视会计，财务总监很少能成为公司副总级别的，穷其一生，最多混个财务总监基本就到头了，进不了企业决策的核心圈子，话语权就弱，特别是在私营企业里，财务总监很多就是个摆设，真正的资金流操盘在老板娘手里，也许手下的某位老板的妹妹担纲着普通会计的职位，却真正行使着财务生杀予夺大权。

会计在老板的眼里，就是个记账的，很难受到重视或重用，大部分老板给会计讲几句甜言蜜语，忽悠忽悠会计。会计也忽悠老板，会计好象什么都懂，很专业的样子，平时学习、不钻研税法税收政策，其实一旦遇到税务问题特别是纳税评估、税务稽查，便成了三无人员：无胆量、无能力、无办法。

会计无奈。税收的产生来自于采购、生产、研发、营销环节，由于上述部门的强势，在他们的经营过程中鲜少与财务沟通，造成做蛋糕的与分蛋糕的脱节，税收评估或稽查出的问题基本全是前序环节造的孽，虚开发票大多是老板的主意，锅却要由财务来背，说财务无奈一点也不过分，有人说，会计拿着卖白菜的工资，却担着卖白粉的风险也不无道理。

遇到税务稽查，老板想着会计能顶着担着，沉稳应对，没成想，大难临头各自飞，胆子小的，拔腿就跑，跑得比谁都快，胆子大点的，最多也就争辩几句，要杀要剐听天由命，指望会计替老板杠着，只能做世界梦了。

与己无关。很多老板认为，纳税交多交少是会计的事，老板无须懂税务。其实税交多了还交少了，交对了还是交错了，老板无法分辨，会计想的是怎样省事，抱着多一事不如少一事的做事态度干活，省税节税，对与错，与已无关，就是帮公司省了很多税，与自己没一毛钱的关系，哪有动力、哪有激情去学习、去研究省税节税之道。

会计对投资方式、注册地点、签订合同、并购重组无权决定，也不参与，生产流程、生产特点还不如税务局的懂得多，有权决定、全程参与的老板更加不懂税，这样怎能做好税务工作？

拼命逃税。为了少交税有的做二套账甚至多套账，有的少报隐瞒收入，有的通过老板老板娘私人账户现金交易，有的买卖发票虚构交易。

交糊涂税。本来不该交税的业务却做成交税的，本来能少交税的，结果却多交了冤枉税糊涂税而不知。

不懂避税。有的老板要求财务人员及时足额纳税，却不知道以合理、合法的方式进行税务筹划。老板没有认识到“合法节税就是省钱，省钱就是赚钱，少交一分税，就多赚一分钱”的道理。

心存侥幸。有的老板要求财务人员采取隐瞒收入、虚开发票等手段少缴税。老板没有意识到，随着国、地税的合并，金税三期的上线，银行、社保、房产、海关、工商和税务等联网，企业的收入、成本、利润、库存、银行账户和应纳税额通通都在“大数据”监控下，税务机关将比以往任何时候都更加清晰地透视纳税人的经营及纳税情况，随时都有被税务稽查的风险。一旦被查到，就面临补缴税款、滞纳金及罚款外，甚至导致相关责任人承担刑事责任。

从众心理。别的企业别的老板都是这样做，我为什么不能做。他能偷逃税，我也偷逃税。

侥幸心理。公司千千成万，我这么一小公司，怎么能查到我头上。

不敢维权。即使税务机关的过错、违反政策而导致自我利益受损也不敢维权，提起行政复议和行政诉讼，自认倒霉，而不是有理有据力争。开车的怕交警，开公司的怕税务。

依附权贵。一旦被税务稽查，到处求爷爷拜奶奶，打听谁与谁是老乡，谁与谁是同学，打听谁与谁是亲戚，谁与谁是朋友，寄希望于攀上关系，放自己一马。可惜为时已晚，税务稽查进了门，不查出一点什么，怎么向领导交差，如果没查出问题，是能力问题还是收了人家好处，补税罚款只是多与少的问题。即使有关系能保护一时，领导也有调动退休的一天。何况领导也没不敢凤凰涅槃违法办事。

税负可控。税收不是税务局逼着我们交的，也不是会计做出来的，而是我们的交易产生的，是国家法律规定的，税收的产生来自于采购、生产、研发、营销环节。税收政策不变，但是经营模式可以改变、经济合同可以改变、交易方式可以改变，股权结构可以改变、出资方式可以改变、注册地点可以改变，纳税方式可以改变，一改变税也就改变了，只是老板不懂。

对于如何加强税收风险管控、降低税收风险和防患于未然，怎样做到老板与会计一条心，减少税收成本 ，走出误区，做到合法避税，值得老板深思。

企业税务十问

1、设立企业之初，股权结构的设计，出资方式的选择，做过税收筹划的考虑吗?有担心过创始股东控制权丢失吗？

2、商业模式的选择，经济合同的签订，有过税务方面的安排吗？交易方式不同，交的税就不一样。

3、你的企业有两套账或者多套账吗？这样的账，股东们信吗?税务局信吗？

4、你有买卖发票吗？虚开增值税专用发票最高可判无期徒刑知道吗？

5、你知道有多少种税吗？你公司交了哪些税?一年交了多少税？税负率是多少？同行业又是多少？

6、你企业享受过税收优惠政策吗？你知道偷税漏税的法律责任吗？

7、 你企业的库存与账上的数一致吗？账实不符存在的巨大税务风险怎么办？

8、账上是否有股东款项长期挂账？存在什么税务问题？

9、你企业有贿赂回扣支出吗？账是怎么处理的？

10、你企业有没有交了不该交的税？交了很多糊涂税而不知，你怎么知道你公司交的税是正确的？没多交也没少交？

税务筹划专家吴成立简介

男，大学学历，中国注册税务师、会计师，先后供职于高校、司法局、民企，税务师事务所所长、金源财税咨询公司创始人，资深税务策划专家，广东经济信息化委员会、省科技厅、商务厅项目评审验收财务专家，国家税务局专家库人员。

30余年财税、审计工作经验，曾为数千家企业提供审计、咨询服务，包括中国移动、广东温氏、中石油、广州城投、广东通力，广东国鸿，南航航空、、珠江船务、南航航空等企业，擅长将会计、税法、金融、民法等法律知识融合、综合运用，为企业提供全方位、系统化的财税服务。

近年来开发讲授《税务风险防控》,《企业财税一点通》，《金税三期下的税务应对》，《报表透视与税务稽查》、《合法避税与税务稽查应对》、《老总税务通》、《税务稽查应对策略》、《税务筹划策略》等，讲课风格生动，善于将枯燥的理论融于故事之中，注重实战实操落地实施，业界誉为“中国民企税务策划导师”。